政府會計制度——行政事業單位會計科目和報表


    作者 苗世中    創建于2017-11-09 14:59:08    修改者苗世中    修改于2019-05-22 01:34:10字數185464

    文檔摘要:一、財務會計科目(一)資產類1001 庫存現金一、本科目核算單位的庫存現金。二、單位應當嚴格按照國家有關現金管理的規定收支現金,并按照本制度規定核算現金的各項收支業務。本科目應當設置“受托代理資產”明細科目,核算單位受托代理、代管的現金。三、庫存現金的主要賬務處理如下:(一)從銀行等金融機構提取現金,按照實際提取的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;將現金存入銀行等金融機構,按照實際存入金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。根據規定從單位零余額賬戶提取現金,按照實際提取的金額,借記本科目,貸記“零余額賬戶用款額度”科目。將現金退回單位零余額賬戶,按照實際退回的金額,借記“零余額賬戶用款額度”科目,貸記本科目。(二)因內部職工出差等原因借出的現金,按照實際借出的現金金額,借記“其他應收款”科目,貸記本科目。出差人員報銷差旅費時,按照實際報銷的金額,借記“業務活動費用”、“單位管理費用”等科目,按照實際借出的現金金額,貸記“其他應收款”科目,按照其差額,借記或貸記本科目。
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